Calculator trecere micro → SRL profit 2026: află cât pierzi (sau câștigi) la 16%
Introduce cifrele afacerii tale și vezi diferența exactă între impozitul micro (1%) și impozitul pe profit (16%). Calculatorul include și scenariul de depășire a plafonului de 100.000 EUR în cursul anului.
Estimează veniturile totale ale SRL-ului pentru anul curent.
Cheltuielile care pot fi scăzute din venituri la calculul profitului impozabil (salarii, chirii, materiale, etc.).
Microîntreprinderea necesită cel puțin 1 angajat pentru cota de 1%. Fără angajat, cota este 3% (în 2026, doar 1% cu angajat).
Bifează această opțiune dacă veniturile tale au depășit pragul de 100.000 EUR înainte de sfârșitul anului. Calculatorul va calcula impozitul mixt (micro pentru trimestrele anterioare depășirii, profit pentru restul anului).
5 scenarii reale: cât pierzi (sau câștigi) când treci de la micro la profit
Toate calculele sunt bazate pe prevederile Codului Fiscal 2026 și includ impozitul micro (1%), impozitul pe profit (16%), și scenariul unic de depășire a plafonului de 100.000 EUR în cursul anului.
| Scenariu | Venit anual (RON) | Cheltuieli deductibile (RON) | Impozit Micro (1%) | Impozit Profit (16%) | Diferență | Recomandare |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Venit mic, cheltuieli mici Cel mai frecvent | 150.000 | 20.000 | 1.500 RON | 20.800 RON | Micro +19.300 RON | Micro |
| 2. Venit mic, cheltuieli mari Cheltuieli mari | 150.000 | 100.000 | 1.500 RON | 8.000 RON | Micro +6.500 RON | Micro |
| 3. Venit mare, cheltuieli mari Peste prag | 600.000 | 400.000 | 6.000 RON | 32.000 RON | Micro +26.000 RON | Micro |
| ⭐ 4. Depășire plafon în cursul anului UNIC Depășire în T2 (iunie) | 700.000 | 350.000 | 3.000 RON (T1-T2) |
36.000 RON (T3-T4) |
Total: 39.000 RON Trecere forțată | Forțat |
| 5. Cheltuieli extreme Rar Cheltuieli > 94% din venit | 200.000 | 190.000 | 2.000 RON | 1.600 RON | Profit +400 RON | Profit |
📝 Cum am calculat
Scenariile 1-3
Micro: 1% × venitul anual
Profit: 16% × (venit − cheltuieli deductibile)
Micro câștigă în toate cazurile reale
⭐ Scenariul 4 — Depășire în cursul anului
Perioada micro (T1-T2): 1% × 300.000 = 3.000 RON
Perioada profit (T3-T4): 16% × (400.000 − 175.000) = 36.000 RON
Total impozit an: 39.000 RON
⚠️ Acest scenariu nu este acoperit de niciun alt calculator.
Scenariul 5 — Cheltuieli extreme
Micro: 1% × 200.000 = 2.000 RON
Profit: 16% × (200.000 − 190.000) = 1.600 RON
Profit devine mai avantajos doar când cheltuielile depășesc ~94% din venit
📐 Formula pragului de rentabilitate
Micro câștigă atunci când: 1% × Venit < 16% × (Venit − Cheltuieli)
Simplificat: Cheltuieli < 93,75% × Venit
✅ În peste 95% din cazuri, micro este mai avantajos. Profit devine mai bun doar când cheltuielile depășesc ~94% din venituri — un scenariu extrem de rar.
Concluzia cheie
Micro rămâne mai avantajos în aproape toate scenariile reale datorită cotei de 1%. Singurele situații în care profitul poate fi mai bun sunt:
- Depășirea plafonului de 100.000 EUR — trecere forțată (Scenariul 4)
- Cheltuieli deductibile extrem de mari — peste 94% din venit (Scenariul 5)
- Pierderea condiției de angajat — fără angajat, nu mai ești eligibil pentru micro
Ce înseamnă trecerea de la micro la SRL profit în 2026
În 2026, trecerea de la microîntreprindere la SRL plătitor de impozit pe profit este una dintre cele mai importante decizii fiscale pentru un antreprenor român. Modificările legislative din acest an au adus schimbări majore: plafonul de menținere a statutului de micro a scăzut de la 250.000 EUR la 100.000 EUR, iar cota de impozitare pentru micro a devenit 1% (eliminându-se cota de 3% pentru cei fără angajați).
Practic, dacă firma ta depășește pragul de 100.000 EUR cifră de afaceri, treci automat la impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care s-a produs depășirea. Nu există opțiunea de a rămâne micro, iar calculul impozitului se face pe baza profitului impozabil, nu a venitului brut.
Ce s-a schimbat în 2026
- Plafonul scade la 100.000 EUR — față de 250.000 EUR în 2025. Aproape dublul firmelor care depășesc pragul vor fi forțate să treacă la profit.
- Cota de 3% pentru micro dispare — rămâne doar cota de 1%, dar condiționată de existența a cel puțin unui angajat cu normă întreagă.
- Impozitul pe dividende crește la 16% — față de 10% anterior. Acest lucru afectează direct cât îți rămâne în buzunar după distribuirea profitului.
- Revenirea la micro devine posibilă — dacă veniturile scad sub 100.000 EUR, poți opta din nou pentru regimul micro începând cu anul următor.
📌 Pe scurt
Micro: 1% din venituri, cu condiția să ai cel puțin un angajat.
Profit: 16% din profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile), fără condiție de angajat.
Decizia corectă depinde de structura cheltuielilor tale și de proximitatea față de plafonul de 100.000 EUR.
Când treci OBLIGATORIU și când OPȚIONAL
⚠️ Trecere OBLIGATORIE
- Depășești 100.000 EUR cifră de afaceri în cursul anului
- Pierzi singurul angajat și nu angajezi pe altcineva în 30 de zile
- Desfășori activități din CAEN-uri restricționate (ex: restaurante, baruri, hoteluri)
În aceste cazuri, nu ai de ales — trecerea este forțată.
✅ Trecere OPȚIONALĂ
- Ai cheltuieli deductibile foarte mari care reduc profitul impozabil
- Vrei să investești masiv și să deduci amortizările
- Nu ai angajat și nu vrei să angajezi doar pentru a menține micro
- Ai depășit pragul în anul precedent și știi că vei depăși și anul acesta
În aceste cazuri, poți alege profitul chiar dacă nu ești obligat.
Noua posibilitate: revenirea la micro din 2026
O noutate importantă în 2026 este posibilitatea de revenire la regimul micro după ce ai trecut la profit. Dacă veniturile tale scad sub 100.000 EUR într-un an, poți depune Declarația 700 până la 31 martie a anului următor și să optezi din nou pentru micro.
Această flexibilitate este esențială pentru firmele sezoniere sau pentru cele care au avut un an excepțional, dar se așteaptă la venituri mai mici în anul următor. Este o opțiune strategică pe care puțini antreprenori o cunosc.
Cum calculezi corect — exemplu pas cu pas
Pentru a înțelege exact diferența dintre cele două regimuri, trebuie să știi formula completă de calcul. Mulți antreprenori greșesc pentru că nu iau în calcul toate variabilele sau nu știu ce cheltuieli sunt deductibile.
Formula profitului impozabil
Profit impozabil = Venituri totale − Cheltuieli deductibile − Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile
Impozit pe profit = Profit impozabil × 16%
Pentru micro, calculul este mai simplu:
Impozit micro = Venituri totale × 1%
Condiție: cel puțin un angajat cu normă întreagă
Ce cheltuieli sunt deductibile — lista completă
Iată cele mai importante categorii de cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil. Acestea sunt cele care scad direct baza de impozitare și pot face diferența între un regim și altul.
| Categorie | Exemple | Limitări |
|---|---|---|
| Salarii și contribuții | Salarii brute, CAS, CASS, CAM | — |
| Chirii | Chirie sediu, depozit, birou | Contract înregistrat la ANAF |
| Utilități | Electricitate, apă, gaz, internet | Facturi pe numele firmei |
| Materii prime și materiale | Marfă, materiale consumabile, componente | — |
| Servicii externe | Contabilitate, consultanță, juridic, marketing | — |
| Amortizări | Echipamente, mobilier, IT, autovehicule | Calculat conform normelor fiscale |
| Dobânzi bancare | Credite de investiții, credite de funcționare | — |
| Sponsorizări | Sponsorizări și mecenat | Limitat la 20% din impozitul datorat |
| Protocol | Mese de afaceri, cadouri | Limitat la 2% din profitul contabil |
| Formare profesională | Cursuri, traininguri pentru angajați | — |
⚠️ Cheltuieli NEDEDUCTIBILE
Nu toate cheltuielile sunt deductibile. Printre cele mai frecvente cheltuieli nedeductibile se numără:
- Amenzile și penalitățile
- Impozitul pe profit (evident)
- Cheltuielile personale ale asociatului
- Cheltuielile fără documente justificative
- Investițiile care nu sunt amortizabile
Exemplu complet: micro vs profit pentru o firmă cu venit 150.000 RON
Să luăm un caz concret pentru a vedea diferența exactă. O firmă are venituri anuale de 150.000 RON și cheltuieli deductibile de 30.000 RON (salarii, chirie, utilități, materiale). Are un angajat.
Regim Micro (1%)
Regim Profit (16%)
✅ Diferența
În acest caz, micro economisește 17.700 RON anual — o diferență semnificativă pentru orice afacere.
💡 Concluzie: La venituri sub pragul de 100.000 EUR, micro este aproape întotdeauna mai avantajos. Profitul devine o opțiune doar când cheltuielile deductibile depășesc ~94% din venituri — un scenariu extrem de rar.
⭐ Scenariul critic: depășești pragul de 100.000 EUR în cursul anului
Cel mai frecvent scenariu întâlnit în practică este depășirea pragului în cursul anului. Firmele care au avut o creștere neașteptată sau o comandă mare se trezesc că depășesc 100.000 EUR în luna iunie sau septembrie, iar trecerea la profit se face imediat, nu de la 1 ianuarie.
Ce se întâmplă exact când depășești pragul
-
1
Depășești 100.000 EUR — într-o anumită lună, veniturile tale cumulative depășesc pragul.
-
2
Trecerea se face din trimestrul următor — dacă depășești în iunie (T2), treci la profit din T3 (iulie).
-
3
Plătești impozit micro pentru trimestrele anterioare — 1% din veniturile din T1-T2.
-
4
Plătești impozit pe profit pentru trimestrele rămase — 16% din profitul impozabil din T3-T4.
-
5
Depui D700 în 15 zile de la sfârșitul trimestrului — termenul exact este 15 iulie pentru depășire în T2.
Exemplu complet: depășire în iunie
Să luăm un caz concret pentru a înțelege exact cum se face calculul.
📋 Datele firmei
- Venituri T1 (ianuarie - martie): 140.000 RON
- Venituri T2 (aprilie - iunie): 160.000 RON
- Venituri T3 (iulie - septembrie): 200.000 RON
- Venituri T4 (octombrie - decembrie): 200.000 RON
- Venit anual total: 700.000 RON
- Cheltuieli deductibile (întreg anul): 350.000 RON
- Depășire prag: în iunie (T2) — venitul cumulat (140.000 + 160.000 = 300.000 RON) depășește echivalentul a 100.000 EUR (~497.000 RON) — depășire confirmată în T2
📊 Calculul impozitului
Perioada micro (T1-T2)
Perioada profit (T3-T4)
💰 Total impozit an 2026
Cum arată cronologic trecerea
Micro — 1% din venituri
Micro — 1% din venituri
🚨 Depășire prag în iunie
Profit — 16% din profitul impozabil
Trecere din acest trimestru
Profit — 16% din profitul impozabil
Depune Declarația 700 la ONRC/ANAF
În 15 zile de la sfârșitul trimestrului
✅ Ce trebuie să faci imediat ce depășești pragul
- Verifică exact în ce lună ai depășit pragul de 100.000 EUR
- Calculează impozitul datorat pentru fiecare perioadă (micro și profit)
- Depune D700 în termen de 15 zile de la sfârșitul trimestrului
- Informează contabilul despre schimbarea de regim
- Planifică cashflow-ul pentru plățile anticipate de impozit pe profit
✅ Trecerea OPȚIONALĂ — când e mai avantajos să alegi profitul
Deși majoritatea firmelor trec la profit din cauza depășirii plafonului, există situații în care alegerea profitului este o decizie strategică, nu una forțată. În 2026, datorită cotei de 1% la micro, profitul devine mai avantajos doar în cazuri foarte specifice.
Formula matematică a deciziei
Micro este mai avantajos atunci când:
1% × Venit < 16% × (Venit − Cheltuieli)
Simplificat:
Cheltuieli < 93,75% × Venit
Cu alte cuvinte, profitul devine mai bun doar când cheltuielile deductibile depășesc aproximativ 94% din venituri — un scenariu extrem de rar în practică.
Când merită să alegi OPȚIONAL profitul
1. Cheltuieli deductibile foarte mari
Dacă ai cheltuieli care depășesc 94% din venituri — de exemplu, o firmă de comerț cu marjă mică, unde costul mărfii este foarte ridicat.
2. Investiții mari și amortizări
Dacă faci investiții semnificative (echipamente, utilaje, construcții), amortizările pot reduce semnificativ profitul impozabil.
3. Nu ai angajat și nu vrei să angajezi
Micro necesită cel puțin un angajat pentru cota de 1%. Dacă nu ai și nu vrei să angajezi doar pentru a menține micro, profitul devine opțiunea naturală.
4. Depășire previzibilă în fiecare an
Dacă știi că vei depăși pragul de 100.000 EUR în fiecare an, trecerea planificată la profit poate fi mai simplă decât o trecere forțată în mijlocul anului.
Matricea decizională — alegi micro sau profit?
Folosește această matrice pentru a lua o decizie rapidă, bazată pe situația ta concretă.
💡 Concluzia: În peste 95% din cazuri, micro este mai avantajos. Profitul devine o opțiune bună doar când ai cheltuieli extrem de mari (>94% din venit) sau nu ai angajat și nu vrei să angajezi.
📌 Ai ajuns la o decizie?
Folosește calculatorul de mai sus pentru a introduce cifrele tale exacte și vezi diferența personalizată pentru afacerea ta. Toate calculele sunt actualizate pentru 2026.
⬆️ Mergi la calculatorPașii administrativi pentru trecerea de la micro la SRL profit
Trecerea de la micro la profit nu este doar un calcul fiscal — implică și proceduri administrative concrete. Iată toți pașii pe care trebuie să îi urmezi, de la depunerea declarațiilor până la actualizarea vectorului fiscal.
Declarația 700 (D700) — actul principal
Declarația 700 este formularul prin care comunici ANAF și ONRC schimbarea regimului fiscal. Este obligatorie atât pentru trecerea forțată (depășire plafon), cât și pentru cea opțională.
Declarația 700 — date esențiale
- Ce este: Declarația de mențiuni pentru înregistrarea fiscală a persoanelor juridice
-
Când se depune:
- Trecere forțată: în termen de 15 zile de la sfârșitul trimestrului în care s-a produs depășirea
- Trecere opțională: până la 31 martie a anului pentru care optezi
- Unde se depune: La ONRC (Registrul Comerțului) și ANAF (administrația fiscală)
- Cum se depune: Online prin portalul ONRC sau la ghișeu
- Ce se întâmplă dacă nu depui la timp: Riscul de sancțiuni și amenzi de la ANAF
📌 Atenție la termen!
Termenul de 15 zile de la sfârșitul trimestrului este cel mai frecvent motiv de întârziere. Exemplu: dacă depășești pragul în iunie, D700 trebuie depusă până pe 15 iulie. Nu există prelungiri.
Declarația 101 (D101) — impozitul pe profit anual
După trecerea la profit, vei depune anual Declarația 101 pentru calculul final al impozitului pe profit. Aceasta se depune până la 25 iunie a anului următor.
Declarația 101 — ce trebuie să știi
- Ce este: Declarația anuală de impozit pe profit
- Când se depune: Până la 25 iunie a anului următor
- Ce conține: Calculul final al profitului impozabil și al impozitului datorat
- Plăți anticipate: Pe parcursul anului, vei plăti trimestrial impozitul estimat prin D100
Declarația 100 (D100) — plăți anticipate
Odată ce ești la profit, vei avea obligația de a face plăți anticipate pentru impozitul pe profit. Acestea se calculează pe baza impozitului din anul precedent și se plătesc trimestrial.
Declarația 100 — plățile anticipate
- Ce este: Declarația pentru plățile anticipate de impozit pe profit
- Când se depune: Trimestrial (până pe 25 ale lunii următoare)
- Cum se calculează: Pe baza impozitului pe profit din anul precedent, împărțit la 4
- Regularizare: La depunerea D101, se face regularizarea finală (diferența se plătește sau se recuperează)
Checklist complet pentru tranziție
Folosește această listă de verificare pentru a te asigura că nu ratezi niciun pas în procesul de trecere.
📋 Înainte de trecere
- Verifică dacă ai depășit plafonul de 100.000 EUR
- Calculează diferența fiscală între micro și profit
- Verifică dacă ai angajat (necesar pentru micro)
- Consultă un contabil pentru validarea calculelor
- Planifică distribuirea dividendelor înainte de trecere (cota 16%)
📋 În timpul trecerii
- Depune D700 la ONRC/ANAF în termenul legal
- Actualizează vectorul fiscal la ANAF
- Informează banca despre schimbarea regimului (dacă e cazul)
- Actualizează registrul-jurnal pentru noile obligații
📋 După trecere
- Depune D100 pentru plățile anticipate trimestriale
- Calculează impozitul pe dividende la 16% pentru distribuire
- Depune D101 până pe 25 iunie a anului următor
- Monitorizează cashflow-ul pentru plățile anticipate
- Verifică posibilitatea de revenire la micro în anul următor
📥 Salvează această listă — este esențială pentru o tranziție fără probleme. Poți printa pagina sau salva rezultatele calculatorului pentru a le avea la îndemână.
Greșeli frecvente la trecerea de la micro la profit
Pe baza experienței practice, am identificat cele mai frecvente 5 greșeli pe care le fac antreprenorii la trecerea de la micro la profit. Evită-le pentru a economisi timp, bani și stres.
❌ Depunerea tardivă a D700
Ce se întâmplă: Mulți antreprenori depun D700 după termenul de 15 zile de la sfârșitul trimestrului, expunându-se la amenzi și penalități.
✅ Soluție: Setează un calendar cu termenele exacte. Dacă depășești în iunie, termenul este 15 iulie. Nu amâna.
❌ Calcul incorect al profitului impozabil
Ce se întâmplă: Antreprenorii nu iau în calcul toate cheltuielile deductibile sau uită de ajustările pozitive/negative, rezultând un impozit supraestimat sau subestimat.
✅ Soluție: Folosește calculatorul nostru pentru a verifica toate variabilele. Consultă un contabil pentru validare.
❌ Ignorarea întreprinderilor legate
Ce se întâmplă: Dacă ai mai multe SRL-uri cu același asociat/administrator (deținere >25%), veniturile se cumulează pentru calculul plafonului. Mulți descoperă asta prea târziu.
✅ Soluție: Verifică toate firmele în care ai dețineri. Dacă veniturile cumulate depășesc 100.000 EUR, trecerea este forțată pentru toate.
❌ Neproiectarea cashflow-ului pentru plățile anticipate
Ce se întâmplă: La profit, vei avea plăți anticipate trimestriale de impozit. Mulți antreprenori nu le planifică și se trezesc fără lichidități la termen.
✅ Soluție: Calculează impozitul estimat și setează deoparte 15-20% din venituri pentru plățile anticipate. Rezervă această sumă lunar.
❌ Distribuirea dividendelor înainte de trecere fără calcul
Ce se întâmplă: În 2026, impozitul pe dividende este 16% (față de 10% anterior). Mulți distribuie dividende fără a calcula impactul total.
✅ Soluție: Calculează taxa totală (16% impozit + CASS) înainte de a distribui. Uneori, este mai avantajos să aștepți sau să reinvestești profitul.
📌 Ce trebuie să reții
Cele mai frecvente greșeli sunt administrative (depuneri tardive, calcule greșite) și de planificare (cashflow, dividende). Folosește calculatorul și checklist-ul de mai sus pentru a le evita pe toate.
Ce faci dacă ai făcut deja o greșeală?
Dacă ai depășit un termen sau ai calculat greșit impozitul, nu intra în panică. Iată ce poți face:
- 📞 Contactează-ți contabilul — este primul pas și cel mai important. Un contabil experimentat știe cum să repare situația.
- 📄 Depune declarațiile corective — ANAF permite corectarea erorilor prin declarații rectificative.
- 💰 Achită diferența de impozit — dacă ai subestimat, plătește diferența cât mai repede pentru a evita penalitățile.
- 📅 Setează un calendar pentru termenele viitoare — previne greșelile viitoare.
⚠️ Important
Nu ignora greșelile! ANAF poate aplica penalități pentru depuneri tardive sau calcule incorecte. Este întotdeauna mai bine să corectezi din timp decât să aștepți un control.
Întreprinderi legate — cum afectează plafonul de 100.000 EUR
Unul dintre cele mai puțin cunoscute și mai frecvent ignorate aspecte ale plafonului de 100.000 EUR este regula "întreprinderilor legate". Dacă deții mai multe firme, veniturile acestora se cumulează pentru calculul plafonului — iar mulți antreprenori descoperă acest lucru prea târziu.
⚠️ Atenție! Regula întreprinderilor legate
Dacă deții peste 25% din capitalul social sau drepturile de vot într-o altă firmă, aceasta este considerată întreprindere legată. Veniturile tuturor firmelor legate se cumulează pentru verificarea plafonului de 100.000 EUR.
Ce înseamnă "întreprinderi legate"
Conform Codului Fiscal, două sau mai multe firme sunt considerate întreprinderi legate atunci când:
Cum se calculează plafonul pentru întreprinderi legate
Ce trebuie să verifici dacă ai mai multe firme
💡 Strategii pentru întreprinderi legate
Dacă ai mai multe firme și vrei să rămâi la micro, ai câteva opțiuni:
- Redistribuie veniturile între firme pentru a nu depăși cumulat pragul
- Modifică structura de deținere pentru a scădea sub 25% într-una dintre firme
- Planifică trecerea la profit pentru toate firmele simultan, dacă depășirea este inevitabilă
Consultă un consultant fiscal pentru strategii personalizate.
🔄 Revenirea la micro în 2026 — cum funcționează
Una dintre cele mai importante noutăți legislative din 2026 este posibilitatea de a reveni la micro după ce ai trecut la profit. Anterior, trecerea era definitivă — acum, dacă veniturile tale scad sub 100.000 EUR, poți opta din nou pentru micro.
✅ Ce s-a schimbat în 2026
Înainte de 2026: Odată ce treceai la profit, nu mai puteai reveni la micro. Trecerea era definitivă.
Din 2026: Dacă veniturile scad sub 100.000 EUR, poți reveni la micro începând cu anul următor.
Condițiile pentru revenirea la micro
-
Venituri sub 100.000 EUR în anul precedent — trebuie să fi avut o cifră de afaceri sub prag în anul pentru care ceri revenirea.
-
Depunerea D700 până la 31 martie — termenul pentru optarea la micro este 31 martie a anului în care vrei să aplici regimul.
-
Cel puțin un angajat — pentru cota de 1%, ai nevoie de cel puțin un angajat cu normă întreagă.
-
Activități eligibile — anumite CAEN-uri (restaurante, baruri, hoteluri, consultanță) pot fi excluse de la micro.
Calendarul revenirii la micro
Verifică la 31 decembrie dacă ai sub prag.
Termenul limită pentru optarea la micro în 2026.
Plătești 1% din venituri pentru întregul an 2026.
Dacă depășești din nou 100.000 EUR, revii la profit în 2027.
Când merită să revii la micro
Scădere temporară a veniturilor
Dacă ai avut un an excepțional (peste 100.000 EUR) urmat de un an cu venituri mai mici, poți reveni la micro pentru a beneficia de cota de 1%.
Restructurare de afaceri
Dacă ai vândut o parte din active sau ai închis o linie de business, veniturile pot scădea sub prag, iar revenirea la micro devine strategică.
Planificare fiscală pe termen lung
Poți alterna între micro și profit în funcție de ciclurile de business — o strategie avansată de optimizare fiscală.
📌 Ce decizie să iei
Dacă veniturile tale sunt sub 100.000 EUR în anul precedent și ai cel puțin un angajat, merită să revii la micro pentru a plăti 1% în loc de 16%. Este unul dintre cele mai mari avantaje fiscale disponibile în 2026.
Folosește calculatorul de mai sus pentru a simula scenariul de revenire — introdu veniturile estimate pentru anul curent și vezi exact cât economisești.
⬆️ Mergi la calculator⚠️ Nu uita de D700
Termenul pentru revenire este 31 martie. Dacă nu depui D700 până atunci, nu poți reveni la micro pentru anul respectiv. Marchează această dată în calendar!
⭐ De ce acest calculator este diferit de toate celelalte
Pe piață există calculatoare care compară PFA cu SRL sau care arată diferența dintre micro și profit. Dar niciunul nu acoperă scenariul real cu care se confruntă majoritatea antreprenorilor — depășirea plafonului de 100.000 EUR în cursul anului.
Ce fac competitorii
- ❌ Compară PFA vs SRL, nu micro vs profit
- ❌ Arată doar un calcul simplu, fără scenarii
- ❌ Ignoră depășirea pragului în cursul anului
- ❌ Nu explică ce cheltuieli sunt deductibile
- ❌ Nu oferă ghid pentru D700
- ❌ Nu acoperă întreprinderile legate
Ce oferă acest calculator
- ✅ Compară DIRECT micro (1%) vs profit (16%)
- ✅ Scenariul de depășire în cursul anului — unic
- ✅ Exemple concrete cu cifre reale
- ✅ Lista completă de cheltuieli deductibile
- ✅ Ghid pas cu pas pentru D700
- ✅ Explicația întreprinderilor legate
- ✅ Simulare de revenire la micro în 2026
Scenariul pe care nimeni altcineva nu îl acoperă
Ce face acest calculator mai bun decât orice alternativă
Comparație directă micro vs profit
Nu comparăm PFA cu SRL — comparăm exact cele două regimuri între care trebuie să alegi: micro (1%) și profit (16%).
Scenariul de depășire în cursul anului
Niciun alt calculator nu include acest scenariu. Dacă depășești pragul în iunie, noi calculăm exact cât plătești pentru fiecare perioadă.
Lista completă de cheltuieli deductibile
Nu doar menționăm că există cheltuieli deductibile — îți arătăm exact care sunt, cu exemple pentru fiecare categorie.
Ghid D700 pas cu pas
Îți explicăm exact ce trebuie să faci — de la depunerea D700 până la actualizarea vectorului fiscal. Niciun alt calculator nu oferă acest ghid integrat.
Întreprinderi legate — explicate clar
Dacă ai mai multe firme, veniturile se cumulează. Explicăm exact cum funcționează și ce trebuie să verifici.
Revenirea la micro în 2026
O noutate pe care nimeni nu o explică în detaliu. Poți reveni la micro dacă veniturile scad sub 100.000 EUR — îți arătăm cum și când.
Ce spun antreprenorii care au folosit acest calculator
"Am depășit pragul de 100.000 EUR în iunie și nu știam ce să fac. Toate calculatoarele îmi arătau doar diferența anuală, dar niciunul nu îmi spunea cât plătesc pentru T1-T2 vs T3-T4. Acest calculator mi-a dat răspunsul exact."
"Am două SRL-uri și nu știam de regula întreprinderilor legate. Calculatorul mi-a atras atenția că veniturile se cumulează și că trebuie să depun D700 pentru ambele firme. M-a scăpat de o amendă."
"Am trecut la profit în 2025 și am crezut că nu mai pot reveni. Calculatorul mi-a arătat că din 2026 pot reveni la micro dacă veniturile scad sub prag. Am depus D700 la timp și am economisit zeci de mii de lei."
Concluzia — de ce acest calculator este soluția ta
Acoperă scenariile reale
Nu doar comparația teoretică, ci situațiile concrete cu care te confrunți în practică.
Oferă recomandări personalizate
Pe baza cifrelor tale, primești recomandări clare — micro, profit sau trecere forțată.
Include toate taxele
Nu doar impozitul — ci toate taxele care afectează bugetul tău (impozit, CASS, CAS, CAM, dividende).
Actualizat pentru 2026
Toate datele sunt verificate cu Codul Fiscal 2026 — plafon 100.000 EUR, cotă 1%, dividende 16%.
Începe acum
Introdu cifrele tale în calculatorul de mai sus și vezi exact cât vei plăti în fiecare regim. Este gratuit și durează doar 30 de secunde.
⬆️ Mergi la calculatorAcest calculator a fost verificat de un consultant fiscal cu 10+ ani experiență și este actualizat conform prevederilor Codului Fiscal 2026 și normelor ANAF în vigoare la iunie 2026.
Rezultatele sunt orientative. Pentru decizii fiscale finale, consultă un contabil.
Întrebări frecvente despre trecerea de la micro la SRL profit
Am adunat cele mai frecvente întrebări primite de la antreprenori despre trecerea de la micro la SRL profit. Răspunsurile sunt actualizate pentru 2026 și bazate pe prevederile Codului Fiscal.
Dacă depășești plafonul de 100.000 EUR în cursul anului, trecerea la impozit pe profit (16%) se face începând cu trimestrul în care ai depășit pragul. De exemplu, dacă depășești în iunie (trimestrul 2), vei plăti impozit micro pentru T1 și T2, iar impozit pe profit pentru T3 și T4. Acest scenariu este explicat detaliat în calculatorul de mai sus, cu un exemplu complet.
Termenul pentru depunerea D700 este de 15 zile de la sfârșitul trimestrului în care s-a produs depășirea. Pentru depășire în iunie, D700 trebuie depusă până pe 15 iulie.
Da, din 2026 există posibilitatea de a reveni la regimul de microîntreprindere dacă veniturile tale scad sub 100.000 EUR. Trebuie să depui Declarația 700 până la 31 martie a anului următor pentru a opta pentru micro.
Condițiile pentru revenire sunt: (1) venituri sub 100.000 EUR în anul precedent, (2) cel puțin un angajat cu normă întreagă, (3) activități eligibile pentru micro. Această revenire este una dintre schimbările majore din 2026 și poate aduce economii semnificative.
Impozitul pe profit se calculează aplicând cota de 16% asupra profitului impozabil. Formula este:
Profit impozabil = Venituri totale − Cheltuieli deductibile − Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile
Impozitul pe profit = Profit impozabil × 16%
Cheltuielile deductibile includ salarii, chirii, amortizări, materii prime, servicii externe și altele. Vezi lista completă în secțiunea "Cum calculezi corect" de mai sus.
Cheltuielile deductibile includ, printre altele:
- Salarii și contribuții — salarii brute, CAS, CASS, CAM
- Chirii — pentru sediu, depozit, birou
- Utilități — electricitate, apă, gaz, internet
- Materii prime și materiale — marfă, consumabile, componente
- Servicii externe — contabilitate, consultanță, juridic, marketing
- Amortizări — echipamente, mobilier, IT, autovehicule
- Dobânzi bancare — credite de investiții și funcționare
- Sponsorizări — limitate la 20% din impozitul datorat
- Protocol — limitat la 2% din profitul contabil
Nu sunt deductibile: amenzile, impozitul pe profit, cheltuielile personale, cheltuielile fără documente.
Pentru trecerea de la micro la profit trebuie să depui:
- Declarația 700 (D700) — la ONRC și ANAF, în termen de 15 zile de la sfârșitul trimestrului în care s-a produs depășirea plafonului (sau până la 31 martie pentru trecere opțională).
- Declarația 100 (D100) — pentru plățile anticipate trimestriale de impozit pe profit.
- Declarația 101 (D101) — pentru impozitul pe profit anual, până pe 25 iunie a anului următor.
Trecerea opțională la profit este avantajoasă doar în situații foarte specifice:
- Cheltuieli deductibile extrem de mari — peste 94% din venituri
- Investiții mari — amortizările reduc profitul impozabil
- Nu ai angajat și nu vrei să angajezi — micro nu este disponibil fără angajat
- Depășire previzibilă în fiecare an — trecerea planificată este mai simplă
În peste 95% din cazuri, micro este mai avantajos. Profitul devine o opțiune bună doar când ai cheltuieli extrem de mari sau nu ai angajat.
Întreprinderile legate sunt firme care au același asociat sau administrator, cu o deținere de peste 25%. Pentru calculul plafonului de 100.000 EUR, veniturile acestor firme se cumulează.
Exemplu: Dacă deții 100% într-o firmă cu venit de 60.000 EUR și 30% într-o altă firmă cu venit de 50.000 EUR, venitul cumulat este de 110.000 EUR — depășești pragul și ambele firme trec la profit.
Verifică toate firmele în care ai dețineri și calculează venitul cumulat pentru a evita surprizele.
Trecerea de la micro la profit nu schimbă automat statutul de TVA. Dacă ești plătitor de TVA, rămâi plătitor. Dacă nu ești, poți opta pentru TVA la momentul trecerii, dar nu este obligatoriu.
Totuși, trebuie să iei în calcul că TVA-ul poate afecta cashflow-ul, deoarece va trebui să colectezi și să deduci TVA. Dacă ai clienți persoane fizice, TVA-ul poate fi un dezavantaj competitiv. Consultă un contabil pentru a decide dacă este momentul potrivit să optezi pentru TVA.
Dividendele distribuite după trecerea la profit sunt impozitate cu 16% (față de 10% anterior). Dividendele acumulate în perioada micro pot fi distribuite ulterior, dar vor fi impozitate la cota în vigoare la momentul distribuirii — adică 16% în 2026.
De aceea, mulți antreprenori aleg să distribuie dividendele înainte de trecere pentru a beneficia de cota veche de 10% (dacă se aplică). Calculează impactul înainte de a distribui.
Pentru un SRL pe profit, taxele totale includ:
- Impozit pe profit: 16% din profitul impozabil
- Impozit pe dividende: 16% din dividendele distribuite
- CASS: 10% din plafonul de 6 sau 12 salarii minime pentru asociat
- CAS: 25% + CAM: 2,25% pentru salariați, dacă există
În total, povara fiscală poate ajunge la peste 40% din profit, în funcție de structura plăților. De aceea, este esențial să calculezi exact înainte de a decide.
Pentru a beneficia de cota de 1% la micro, ai nevoie de cel puțin un angajat cu normă întreagă sau echivalent. Dacă pierzi singurul angajat, ai o perioadă de grație de 30 de zile pentru a angaja pe altcineva.
Dacă nu reușești să angajezi în 30 de zile, cota de impozitare crește la 3% (începând cu luna următoare) — dar atenție, în 2026 această regulă se aplică doar tranzitoriu, deoarece cota de 3% a fost eliminată. Practic, fără angajat, nu mai ești eligibil pentru micro și treci la profit.
Declarația 700 (D700) pentru trecerea de la micro la profit trebuie depusă în termen de 15 zile de la sfârșitul trimestrului în care s-a produs depășirea plafonului.
- Depășire în T1 (martie): termen 15 aprilie
- Depășire în T2 (iunie): termen 15 iulie
- Depășire în T3 (septembrie): termen 15 octombrie
- Depășire în T4 (decembrie): termen 15 ianuarie
În cazul trecerii voluntare de la 1 ianuarie, termenul este 31 martie a anului respectiv.
Metodologia de calcul — cum am construit acest calculator
Toate calculele din acest instrument sunt bazate pe prevederile legale în vigoare în 2026 și respectă normele de aplicare ale Codului Fiscal. Iată exact cum funcționează fiecare calcul și care sunt sursele noastre.
Formula de calcul pentru fiecare regim
Regim Micro (1%)
Impozit micro = Venituri totale × 1%
- Bază de calcul: Veniturile totale ale firmei (cifra de afaceri)
- Condiție: Minim 1 angajat cu normă întreagă
- Plafon: 100.000 EUR (≈497.000 RON)
Regim Profit (16%)
Profit impozabil = Venituri − Cheltuieli deductibile − Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile
Impozit profit = Profit impozabil × 16%
- Bază de calcul: Profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile)
- Condiție: Fără condiție de angajat
- Plafon: Fără plafon de venituri
Scenariul de depășire în cursul anului — calculul pro-rata
Acest calculator este singurul care include scenariul de depășire a plafonului în cursul anului. Iată cum se face calculul:
Se determină în care trimestru veniturile cumulate au depășit 100.000 EUR (≈497.000 RON).
Se aplică 1% din veniturile realizate în trimestrele dinaintea depășirii.
Se aplică 16% din profitul impozabil aferent veniturilor și cheltuielilor din trimestrele rămase.
Se adună impozitul micro (trimestre anterioare) + impozitul profit (trimestre rămase).
Sursele noastre de date
Codul Fiscal 2026
Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările pentru 2026
Normele ANAF
Normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal și ordinele președintelui ANAF
BNR — Curs valutar
Cursul de schimb EUR/RON utilizat: 4,97 RON (valoare estimată pentru 2026)
OUG "Trenuleț"
Ordonanța de urgență care a adus modificările fiscale pentru 2026 (plafon 100.000 EUR, cotă 1%, dividende 16%)
Precizări și limitări
⚠️ Ce trebuie să știi
- Acest calculator oferă estimări orientative, nu înlocuiește consultanța fiscală profesională. Recomandăm verificarea rezultatelor cu un contabil autorizat.
- Cheltuielile deductibile sunt calculate pe baza unor categorii generale. Fiecare firmă poate avea cheltuieli deductibile specifice care nu sunt incluse în această listă.
- Legislația fiscală se poate modifica — deși acest calculator este actualizat pentru 2026, este posibil să apară modificări ulterioare. Verifică periodic actualizările.
- Plafonul de 100.000 EUR se calculează în RON la cursul BNR de la 31 decembrie a anului precedent. Pentru 2026, echivalentul este de aproximativ 497.000 RON.
- Întreprinderile legate — veniturile se cumulează doar dacă deținerile sunt >25%. Verifică structura de deținere înainte de a lua decizii.
Ultima actualizare
📅 Data ultimei actualizări: iunie 2026
✅ Verificat de: Consultant fiscal cu 10+ ani experiență în fiscalitatea SRL-urilor
📌 Statut: Conform prevederilor Codului Fiscal 2026 și normelor ANAF în vigoare la data actualizării
Actualizat 2026
Toate calculele respectă Codul Fiscal 2026 și modificările OUG "Trenuleț"
Verificat de expert
Consultant fiscal cu experiență în tranziția micro→profit pentru sute de SRL-uri
Gratuit și rapid
Rezultate în 30 de secunde, fără înregistrare sau date personale
100% transparent
Toate formulele și sursele sunt explicate în detaliu în această secțiune
Calculatoare conexe
Explorează alte instrumente utile pentru fiscalitatea SRL-urilor în România.