AKCalc

Categories

Finance Romania Tools Utilities End of Service Personal Tools

Important

About Privacy Policy Terms of Use Disclaimer Contact
Home › Romania Calculators › Calculator Impozit Dividende și CASS 2026

Calculator Impozit Dividende și CASS 2026 – Calculează Taxele pentru SRL-ul Tău

📊 Calculează-ți dividendele nete în 2026

lei
Suma brută a dividendelor pe care dorești să le distribui în 2026.

📋 Cât plătești pentru diverse sume — Tabel Instant

Vezi rapid cât rămâi net în buzunar pentru diferite sume brute de dividende în 2026. Toate calculele includ impozitul de 16% și CASS-ul de 10%, plafonat la 24 de salarii minime.

Dividende
Brute		 Impozit
16%		 Net după
Impozit		 CASS
Datorată		 Total
Taxe		 💰 Net în
Buzunar		 Cota
Efectivă
10.000 RON 1.600 RON 8.400 RON 0 RON 1.600 RON 8.400 RON 16,0%
25.000 RON 4.000 RON 21.000 RON 2.430 RON 6.430 RON 18.570 RON 25,7%
50.000 RON 8.000 RON 42.000 RON 4.860 RON 12.860 RON 37.140 RON 25,7%
75.000 RON 12.000 RON 63.000 RON 4.860 RON 16.860 RON 58.140 RON 22,5%
100.000 RON 16.000 RON 84.000 RON 4.860 RON 20.860 RON 79.140 RON 20,9%
150.000 RON 24.000 RON 126.000 RON 9.720 RON 33.720 RON 116.280 RON 22,5%
200.000 RON 32.000 RON 168.000 RON 9.720 RON 41.720 RON 158.280 RON 20,9%
500.000 RON 80.000 RON 420.000 RON 9.720 RON 89.720 RON 410.280 RON 17,9%
ℹ️ CASS se calculează pe net după impozit, nu pe brut. Plafoanele sunt: 6 SM = 24.300 RON, 12 SM = 48.600 RON, 24 SM = 97.200 RON. CASS este plafonată la 9.720 RON.
🧾 Scop: Calculatorul estimează impozitul pe dividende și CASS pe baza dividendelor introduse; nu include în mod automat alte surse de venit în determinarea plafoanelor.
📌 Cota efectivă totală variază între 16% și 26% din cauza efectului de plafonare CASS. Cu cât dividendele sunt mai mari, cu atât cota efectivă tinde să scadă spre 16-18%.
⚠️ Aceste calcule sunt informative. Pentru situații complexe (venituri multiple, microîntreprindere vs profit), consultă un contabil autorizat.

Ce taxe plătești pentru dividende în 2026?

În 2026, dividendele distribuite de SRL-uri sunt supuse a două taxe principale: impozitul pe dividende de 16% și CASS-ul (contribuția la sănătate) de 10%. Fiecare are reguli diferite de calcul și termene de plată distincte.

Impozitul pe dividende – 16% (reținut la sursă)

Impozitul pe dividende este 16% din suma brută distribuită. Acesta este reținut la sursă de către SRL, ceea ce înseamnă că societatea calculează, reține și plătește impozitul în numele asociatului. Asociatul primește dividendele net de impozit, fără să mai aibă obligația de a declara sau plăti această taxă personal.

Cota de 16% se aplică tuturor dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, conform OUG 89/2025 și Legii 239/2025. Aceasta reprezintă o creștere semnificativă față de cota de 10% aplicată în 2025.

📌
Termen de plată pentru SRL: Declarația 100 (D100) se depune lunar, până pe 25 a lunii următoare celei în care s-au distribuit dividendele. Impozitul se plătește odată cu depunerea declarației.

CASS (Contribuția la Sănătate) – 10% (plătit de asociat)

CASS-ul se calculează pe venitul net din dividende (după aplicarea impozitului de 16%), nu pe suma brută. Contribuția este de 10%, dar se aplică doar la plafoanele stabilite, nu la întreaga sumă.

Plafoanele CASS 2026 sunt stabilite în funcție de salariul minim brut pe economie (4.050 RON):

  • 6 salarii minime = 24.300 RON → CASS datorată: 0 RON (sub plafon)
  • 12 salarii minime = 48.600 RON → CASS datorată: 2.430 RON (10% × 24.300)
  • 24 salarii minime = 97.200 RON → CASS datorată: 4.860 RON (10% × 48.600)
  • Peste 24 salarii minime → CASS datorată: 9.720 RON (plafonat la 24 SM)

Important: CASS este plafonată. Chiar dacă dividendele sunt de 1.000.000 RON, CASS-ul nu depășește 9.720 RON în 2026. Acest plafon reprezintă 24 de salarii minime.

📌
Termen de plată pentru asociat: CASS-ul se declară și se plătește prin Declarația Unică (formularul 212), până pe 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026.

📊 Rezumat taxe 2026

Impozit pe dividende 16% reținut la sursă de SRL
CASS 10% plafonat la 9.720 RON
Salariu minim 2026 4.050 RON bază de calcul CASS
CASS plafon max 9.720 RON 24 × 4.050 × 10%

Cum se calculează corect – 3 exemple practice

Iată trei exemple concrete care arată exact cum se aplică impozitul de 16% și CASS-ul pentru diferite sume de dividende în 2026. Fiecare exemplu include toți pașii de calcul.

1

Exemplu 1: Dividende brute 50.000 RON

Pas 1: Calcul impozit pe dividende (16%) 50.000 × 16% = 8.000 RON
Pas 2: Dividende nete după impozit 50.000 − 8.000 = 42.000 RON
Pas 3: Calcul CASS (10% din plafonul atins) 42.000 RON se încadrează în plafonul 12 SM (48.600 RON) → 4.860 RON
✅ Rezultat final: Dividende nete în buzunar 50.000 − 8.000 − 4.860 = 37.140 RON
Total taxe: 12.860 RON Cota efectivă: 25,7%
2

Exemplu 2: Dividende brute 100.000 RON

Pas 1: Calcul impozit pe dividende (16%) 100.000 × 16% = 16.000 RON
Pas 2: Dividende nete după impozit 100.000 − 16.000 = 84.000 RON
Pas 3: Calcul CASS (10% din plafonul atins) 84.000 RON se încadrează în plafonul 24 SM (97.200 RON) → 4.860 RON
✅ Rezultat final: Dividende nete în buzunar 100.000 − 16.000 − 4.860 = 79.140 RON
Total taxe: 20.860 RON Cota efectivă: 20,9%
3

Exemplu 3: Planificare inversă – vrei 30.000 RON net

Vrei să știi ce sumă brută trebuie să distribui pentru a rămâne cu 30.000 RON net în buzunar, după toate taxele.

Pas 1: Estimează brutul necesar ~38.000 RON (iterație)
Pas 2: Impozit 16% pe brut ~6.080 RON
Pas 3: Net după impozit ~31.920 RON
Pas 4: CASS (10% din plafonul atins) Se încadrează în 6-12 SM → 2.430 RON
✅ Rezultat final: Brut necesar pentru 30.000 RON net 38.000 RON brut → 30.000 RON net
Total taxe: 8.000 RON Cota efectivă: 21,1%
💡 Folosește modul „Net → Brut” din calculatorul de mai sus pentru a planifica exact suma brută necesară pentru orice net dorit.

Ai o sumă diferită? Folosește calculatorul interactiv de la începutul paginii pentru a calcula instant orice scenariu.

Plafoane CASS 2026 – Tabel complet și explicat

CASS-ul pentru dividende se calculează pe venitul net după impozit, nu pe suma brută. Contribuția este de 10%, dar se aplică doar la plafoanele stabilite de lege. Iată toate plafoanele CASS pentru 2026, explicate clar.

Plafon Salarii Minime Valoare Plafon CASS Datorată Explicație
Sub plafon Sub 6 SM Sub 24.300 RON 0 RON Nu datorezi CASS pentru dividende.
Plafon 1 6 SM 24.300 RON 2.430 RON 10% × 24.300 RON = 2.430 RON
Plafon 2 12 SM 48.600 RON 4.860 RON 10% × 48.600 RON = 4.860 RON
Plafon 3 (Maxim) 24 SM 97.200 RON 9.720 RON 10% × 97.200 RON = 9.720 RON
🔒 Plafonat — nu se depășește

🔍 Cum determini plafonul CASS pentru tine?

Pasul 1: Calculează venitul net din dividende (brut − impozit 16%).
Pasul 2: Compară venitul net cu plafoanele de mai sus.
Pasul 3: CASS-ul se calculează la plafonul atins, nu la suma exactă.

📊 Net 20.000 RON → sub 6 SM → CASS 0 RON
📊 Net 30.000 RON → între 6-12 SM → CASS 2.430 RON
📊 Net 60.000 RON → între 12-24 SM → CASS 4.860 RON
📊 Net 150.000 RON → peste 24 SM → CASS 9.720 RON (plafonat)

De ce este CASS plafonată?

CASS-ul este plafonat la 24 de salarii minime (97.200 RON în 2026) pentru a limita povara fiscală pentru cei cu venituri mari. Scopul este să se asigure că toți contribuabilii plătesc pentru sănătate, dar într-un mod proporțional și echitabil.

Indiferent cât de mari sunt dividendele tale, CASS-ul nu depășește 9.720 RON în 2026. Acest plafon se aplică tuturor veniturilor din dividende, indiferent de suma exactă.

💡
Consecința practică: Cu cât dividendele sunt mai mari, cu atât cota efectivă totală (impozit + CASS) scade. Pentru 100.000 RON, cota efectivă este ~20,9%. Pentru 500.000 RON, cota efectivă scade la ~17,9%.

Ești microîntreprindere sau plătitor de impozit pe profit?

Regulile de calcul pentru impozitul pe dividende și CASS sunt aceleași pentru ambele regimuri fiscale. Singura diferență este modul în care se calculează profitul distribuit:

  • Microîntreprindere: Impozitul pe venit (1% sau 3%) se plătește din profit, iar restul poate fi distribuit ca dividende.
  • Impozit pe profit (16%): Impozitul pe profit se plătește din venituri, iar profitul rămas după impozit poate fi distribuit ca dividende.

Indiferent de regim, impozitul pe dividende este întotdeauna 16% din suma brută distribuită, iar CASS-ul se calculează pe venitul net după impozit.

2025 vs 2026 – Comparație taxe pentru dividende

Diferența majoră între 2025 și 2026 este cota de impozit pe dividende: 10% în 2025 față de 16% în 2026. Iată cum se reflectă această creștere de 60% în sumele nete pe care le primești.

Dividende Brute 2025 (10%) 2026 (16%) Diferență
10.000 RON 8.400 RON net 8.400 RON net 0 RON
25.000 RON 21.070 RON net 18.570 RON net −2.500 RON
50.000 RON 42.140 RON net 37.140 RON net −5.000 RON
75.000 RON 63.140 RON net 58.140 RON net −5.000 RON
100.000 RON 84.140 RON net 79.140 RON net −5.000 RON
150.000 RON 125.280 RON net 116.280 RON net −9.000 RON
200.000 RON 167.280 RON net 158.280 RON net −9.000 RON
500.000 RON 419.280 RON net 410.280 RON net −9.000 RON
📈

Ce s-a schimbat?

Cota de impozit a crescut de la 10% la 16% — o creștere de 60%. Acesta este cel mai mare impact asupra dividendelor tale.

🔄

Ce a rămas la fel?

CASS-ul rămâne 10% plafonat, dar plafoanele s-au actualizat cu noul salariu minim de 4.050 RON. Structura CASS (6/12/24 SM) este aceeași.

💰

Cât pierzi în 2026?

Pentru dividende între 25.000 și 100.000 RON, pierderea este de ~5.000 RON. Pentru sume peste 150.000 RON, pierderea este de ~9.000 RON din cauza plafonării CASS.

📅

Strategie de planificare

Dacă ai posibilitatea, distribuie dividendele cât mai devreme în 2026, deoarece cota de 16% se aplică tuturor distribuțiilor din 2026. Nu există o cotă tranzitorie pentru 2025 distribuită în 2026.

🎯

Concluzia principală

Creșterea impozitului de la 10% la 16% reduce netul în buzunar cu 5.000-9.000 RON pentru majoritatea scenariilor. Planifică-ți distribuțiile de dividende în 2026 cu aceste costuri suplimentare în minte.

Vrei să vezi diferența exactă pentru suma ta? Folosește modul „2025 vs 2026” din calculatorul de la începutul paginii.

Când și cum plătești taxele – termene și obligații

Impozitul pe dividende și CASS-ul se plătesc prin două declarații separate, cu termene și obligații distincte. SRL-ul plătește impozitul de 16%, iar asociatul plătește CASS-ul prin Declarația Unică.

🏢

Pentru SRL – Impozit pe dividende (16%)

Declarația: Declarația 100 (D100)
Frecvența: Lunar
Termen: Până pe 25 a lunii următoare
Cine plătește: SRL-ul (reține la sursă)
Exemplu: Dividende distribuite în ianuarie → D100 până pe 25 februarie
📌 Impozitul se calculează și se plătește odată cu depunerea D100. Nu există o declarație separată pentru asociat pentru această taxă.
👤

Pentru Asociat – CASS (10%)

Declarația: Declarația Unică (formular 212)
Frecvența: Anual
Termen: 25 mai 2027 (pentru veniturile din 2026)
Cine plătește: Asociatul (persoana fizică)
CASS plătit: În funcție de plafonul atins (0, 2.430, 4.860 sau 9.720 RON)
📌 Dacă datorezi CASS, trebuie să depui Declarația Unică chiar dacă nu ai alte venituri în afară de dividende.

📅 Calendarul obligațiilor pentru dividende 2026

Ianuarie 2026

Distribuie dividende. SRL-ul calculează impozitul de 16%.

25 Februarie 2026

Termen D100 pentru dividendele distribuite în ianuarie 2026.

25 Mai 2027

Termen Declarația Unică pentru CASS aferent dividendelor din 2026.

25 Mai 2027

Termen plată CASS — contribuția se plătește odată cu depunerea Declarației Unice.

⚠️ Ce se întâmplă dacă nu plătești la termen?

Pentru SRL (D100): Întârzierea depunerii și/sau a plății poate atrage amenzi și accesorii (cuantumul depinde de situația concretă).

Pentru Asociat (Declarația Unică): Nedepunerea la termen poate atrage amenzi și accesorii (inclusiv pentru sumele neplătite), în funcție de circumstanțe.

⚠️
Recomandare: Depune declarațiile din timp pentru a evita probleme tehnice. Pentru regimul sancțiunilor aplicabile în cazul tău, consultă un contabil.

Cum completezi Declarația Unică pentru dividende – Pas cu pas

CASS-ul pentru dividende se declară prin Declarația Unică (formularul 212), depusă la ANAF. Iată un ghid pas cu pas pentru a completa corect secțiunile relevante pentru dividende.

1

Identifică plafonul CASS aplicabil

Folosește calculatorul de mai sus pentru a afla venitul net din dividende (brut minus impozit 16%). Apoi, compară suma cu plafoanele CASS:

  • Sub 24.300 RON → CASS 0 RON
  • Între 24.300 și 48.600 RON → CASS 2.430 RON
  • Între 48.600 și 97.200 RON → CASS 4.860 RON
  • Peste 97.200 RON → CASS 9.720 RON
💡 Notă: CASS se calculează pe net după impozit, nu pe brut. Asigură-te că folosești suma corectă.
2

Completează secțiunea „Venituri din dividende”

În Declarația Unică, localizează secțiunea dedicată veniturilor din dividende. Vei completa:

  • Venitul brut — suma totală a dividendelor distribuite.
  • Venitul net — venitul brut minus impozitul de 16% reținut la sursă.
  • Impozitul reținut — 16% din venitul brut (plătit de SRL).
📋 Ai nevoie de: Adeverința de la SRL care atestă dividendele distribuite și impozitul reținut.
3

Calculează și completează CASS-ul datorat

În secțiunea „Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)”, completează:

  • Baza de calcul — plafonul CASS corespunzător (24.300, 48.600 sau 97.200 RON).
  • CASS datorată — 10% din baza de calcul (0, 2.430, 4.860 sau 9.720 RON).
🔍 Verifică: Dacă ai și alte venituri (salarii, chirii, PFA), CASS-ul se cumulează. Consultă un contabil pentru situații complexe.
4

Depune Declarația Unică și plătește

După completare, depune Declarația Unică online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) sau la ghișeul ANAF.

  • Termen limită: 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026.
  • Plata: Poți plăti online sau la orice unitate a Trezoreriei Statului.
✅ Confirmare: Păstrează dovada depunerii și a plății pentru eventuale controale ANAF.

📋 Checklist Declarația Unică pentru dividende

☑️ Am calculat venitul net din dividende (brut − 16%)
☑️ Am identificat plafonul CASS corect
☑️ Am completat secțiunea „Venituri din dividende”
☑️ Am calculat și completat CASS-ul datorat
☑️ Am depus Declarația Unică până pe 25 mai 2027
☑️ Am plătit CASS-ul la termen
📌 Important: Dacă nu ești sigur de completare, consultă un contabil. O greșeală în Declarația Unică poate atrage amenzi și penalități.

Ai nevoie de ajutor? Folosește calculatorul de mai sus pentru a afla exact cât CASS datorezi, apoi completează Declarația Unică cu suma corectă.

Planificare inteligentă pentru dividende 2026 – Cum să iei deciziile corecte

Pe lângă calculul exact al taxelor, deciziile strategice pe care le iei în 2026 pot face diferența între a plăti minimul legal și a pierde mii de lei din cauza unei planificări deficitare. Iată cum să abordezi planificarea dividendelor în 2026.

📅

Strategia 1: Când să distribui dividendele în 2026?

Regula de aur: Cota de 16% se aplică tuturor dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Nu există o cotă tranzitorie pentru dividendele din 2025 distribuite în 2026.

  • Distribuie cât mai devreme în 2026: Dacă ai nevoie de dividende, distribuie-le la începutul anului. Nu există niciun beneficiu fiscal să aștepți, iar întârzierea nu reduce cota de 16%.
  • Planifică în funcție de CASS: Dacă ești aproape de un plafon CASS (6, 12 sau 24 SM), ajustează suma distribuită pentru a evita depășirea inutilă a pragurilor.
💡 Exemplu: Dacă venitul net din dividende este 23.000 RON, nu datorezi CASS. Dacă distribui 25.000 RON, datorezi 2.430 RON CASS. Planifică să rămâi sub plafon dacă este posibil.
🎯

Strategia 2: Cum să minimizezi impactul CASS

CASS-ul este plafonat, dar există „praguri” care pot crește brusc taxa dacă le depășești. Iată cum să le gestionezi:

  • Stai sub primul plafon (24.300 RON net): Dacă poți, distribuie dividende astfel încât venitul net să rămână sub 24.300 RON. Astfel, CASS-ul este 0 RON.
  • Dacă depășești plafonul, depășește-l complet: CASS-ul este 2.430 RON indiferent dacă venitul net este 24.301 RON sau 48.600 RON. Prin urmare, dacă depășești plafonul, distribuie până la următorul plafon (48.600 RON) pentru a maximiza eficiența.
  • Pentru sume mari: CASS-ul este plafonat la 9.720 RON pentru orice sumă peste 97.200 RON net. Nu există niciun beneficiu să distribui exact 97.200 RON vs. 150.000 RON — CASS-ul este același.
📊 Optimizare: Dacă planifici să distribui 30.000 RON net, CASS-ul este 2.430 RON. Dacă distribui 48.600 RON net, CASS-ul este tot 2.430 RON. Alege să distribui până la plafonul maxim pentru aceeași taxă.
🧩

Strategia 3: Cum interacționează CASS-ul cu alte venituri?

CASS-ul pentru dividende se adună la celelalte venituri (salarii, chirii, PFA) pentru determinarea plafoanelor. Iată cum să gestionezi această complexitate:

  • Salariu + dividende: Dacă ai salariu, CASS-ul plătit la salariu este deja calculat. Dividendele pot adăuga CASS suplimentar dacă venitul combinat depășește plafoanele.
  • Chirii sau PFA: Aceste venituri se adună la dividende pentru determinarea plafoanelor CASS. Planifică distribuția pentru a evita depășirea accidentală a pragurilor.
  • Regula generală: Dacă venitul tău combinat este între 24.300 și 48.600 RON, CASS-ul se calculează la primul plafon (2.430 RON). Dacă depășește 48.600 RON, CASS-ul crește la 4.860 RON.
🔍 Important: Dacă ai venituri multiple, calculează-le pe toate înainte de a decide suma dividendelor. O greșeală de calcul poate duce la CASS suplimentar neplanificat.
📋

Strategia 4: Dividende interimare vs. finale – Ce trebuie să știi

Dividende interimare se distribuie pe parcursul anului, înainte de aprobarea situațiilor financiare finale. Dividende finale se distribuie după aprobarea bilanțului.

  • Impozitul este același: Atât dividendele interimare, cât și cele finale sunt supuse cotei de 16% în 2026.
  • Planificarea cash-flow-ului: Dividendele interimare pot fi distribuite mai devreme în an, oferind lichiditate mai rapidă. Totuși, trebuie să te asiguri că profitul final este suficient pentru a acoperi distribuțiile.
  • Riscul distribuirii interimare: Dacă profitul final este mai mic decât suma distribuită interimar, diferența trebuie recuperată, ceea ce poate crea complicații.
⚠️ Recomandare: Dacă nu ești sigur de profitul final, distribuie dividende finale după aprobarea bilanțului. Dacă ai nevoie de lichiditate, distribuie interimar doar o parte din profitul estimat.
🛠️

Strategia 5: Folosește calculatorul pentru planificare avansată

Calculatorul de mai sus nu este doar pentru calculul taxelor — poate fi folosit pentru planificare strategică în mai multe scenarii:

  • Scenariul 1: „Cât CASS plătesc pentru 30.000 RON net?” → Folosește modul „Brut → Net” pentru a vedea exact.
  • Scenariul 2: „Ce sumă brută trebuie să distribui pentru a primi 50.000 RON net?” → Folosește modul „Net → Brut”.
  • Scenariul 3: „Cât pierd în 2026 față de 2025?” → Folosește modul „2025 vs 2026” pentru a compara.
  • Scenariul 4: „Cum influențează plafoanele CASS decizia mea?” → Experimentează cu sume diferite și observă cum CASS-ul se schimbă brusc la praguri.
💡 Pro tip: Rulează mai multe scenarii înainte de a lua o decizie. Compară netul final pentru 50.000 RON brut, 75.000 RON brut și 100.000 RON brut pentru a vedea care este cel mai eficient.
🎯

Concluzia noastră pentru 2026

Planificarea inteligentă a dividendelor în 2026 începe cu înțelegerea exactă a taxelor și a modului în care CASS-ul interacționează cu celelalte venituri. Folosește calculatorul pentru a rula scenarii, compară 2025 cu 2026 pentru a vedea impactul real, și ia decizii informate.

Recomandarea noastră: Dacă ai posibilitatea, distribuie dividendele la începutul anului și planifică suma pentru a rămâne sub primul plafon CASS (24.300 RON net) sau pentru a ajunge la plafonul maxim (97.200 RON net) pentru a minimiza CASS-ul în raport cu suma distribuită.

⚠️ Disclaimer: Aceste strategii sunt orientative. Pentru decizii fiscale complexe, consultă un contabil autorizat care cunoaște situația ta specifică.

Gata să îți planifici dividendele? Folosește calculatorul interactiv de mai sus pentru a testa toate scenariile și a lua decizia corectă pentru 2026.

Întrebări frecvente despre impozitul pe dividende și CASS 2026

Răspunsuri clare la cele mai comune întrebări despre calculul și plata taxelor pentru dividende în 2026.

CASS se calculează pe baza veniturilor nete din dividende (după aplicarea impozitului de 16%), nu din suma brută. Conform legislației în vigoare, baza de calcul CASS o reprezintă venitul net realizat din dividende, raportat la plafoanele stabilite (6, 12 sau 24 de salarii minime).

Da, CASS pentru dividende se datorează independent de salariu. Veniturile din dividende se adună la celelalte venituri (salarii, chirii, PFA) pentru determinarea plafoanelor CASS, iar contribuția se calculează separat pentru fiecare categorie de venit. Dacă venitul combinat depășește plafoanele, datorezi CASS suplimentar.

Dacă venitul net din dividende este sub 24.300 RON (6 salarii minime de 4.050 RON), nu datorezi CASS pentru dividende. Acesta este pragul minim de la care se calculează contribuția la sănătate. Sub acest plafon, CASS-ul este 0 RON.

Da. Pentru dividende nete de 30.000 RON, CASS datorată este de 2.430 RON. Suma depășește primul plafon de 24.300 RON (6 SM), dar se încadrează în plafonul de 12 salarii minime (48.600 RON), deci CASS-ul se calculează la 24.300 RON: 10% × 24.300 = 2.430 RON.

SRL-ul are obligația să rețină și să plătească impozitul de 16% prin Declarația 100 (D100) până pe data de 25 a lunii următoare celei în care s-au distribuit dividendele. Impozitul este reținut la sursă, iar asociatul nu mai are obligația de a declara sau plăti această taxă personal.

Declarația Unică (formularul 212) pentru CASS se depune până pe data de 25 mai a anului următor celui în care au fost obținute veniturile. Pentru dividendele din 2026, termenul este 25 mai 2027. CASS-ul se plătește odată cu depunerea declarației.

Nedepunerea la termen poate atrage amenzi și accesorii (cuantumul depinde de circumstanțe și de prevederile aplicabile). Pentru detalii în cazul tău, consultă un contabil.

Nu. Cota de 10% s-a aplicat doar pentru dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025. Începând cu 1 ianuarie 2026, toate dividendele distribuite sunt supuse cotei de 16%, conform OUG 89/2025 și Legii 239/2025. Nu există o cotă tranzitorie pentru dividendele din 2025 distribuite în 2026.

Dacă veniturile nete din dividende depășesc 97.200 RON (24 salarii minime de 4.050 RON), CASS se calculează la plafonul maxim de 97.200 RON. Astfel, CASS datorată este plafonată la 9.720 RON (10% × 97.200 RON), indiferent de suma exactă a dividendelor. Aceasta este valoarea maximă pe care o poți plăti pentru CASS în 2026.

Diferența majoră este cota de impozit: 10% în 2025 față de 16% în 2026. Pentru un profit de 100.000 RON, impozitul în 2025 era 10.000 RON, iar în 2026 este 16.000 RON — o diferență de 6.000 RON. CASS rămâne similar, dar valoarea plafoanelor s-a actualizat cu salariul minim de 4.050 RON.

Plafoanele CASS reprezintă pragurile de venit net la care se calculează contribuția la sănătate. În 2026, cu salariul minim de 4.050 RON: 6 SM = 24.300 RON, 12 SM = 48.600 RON, 24 SM = 97.200 RON. CASS se aplică diferențiat în funcție de plafonul atins, fiind plafonată la 9.720 RON pentru venituri peste 24 SM.

Declarația 100 (D100) se depune lunar, până pe data de 25 a lunii următoare celei în care s-a calculat impozitul. Pentru dividendele distribuite într-o lună, SRL-ul trebuie să declare și să plătească impozitul până pe 25 a lunii următoare. Completarea se face în SPV (Spațiul Privat Virtual) sau la ghișeul ANAF, secțiunea „Impozit pe dividende reținut la sursă”.

📐 Metodologia de calcul – Cum am construit acest calculator

Transparența este esențială pentru un calculator fiscal de încredere. Iată exact cum funcționează calculele, ce formule am folosit și care sunt sursele noastre oficiale.

📊

Formula de calcul – Impozit pe dividende

Impozit = Dividende Brute × 16%

Impozitul este reținut la sursă de către SRL și plătit prin Declarația 100 (D100) până pe 25 a lunii următoare distribuirii.

Exemplu: 100.000 RON × 16% = 16.000 RON
🏥

Formula de calcul – CASS

CASS = 10% × Plafonul CASS corespunzător

CASS se calculează pe venitul net după impozit (brut − 16%), nu pe brut. Plafoanele sunt stabilite în funcție de salariul minim brut pe economie (4.050 RON în 2026).

Exemplu: Net 84.000 RON → plafon 12 SM (48.600 RON) → CASS = 10% × 48.600 = 4.860 RON
📋

Plafoanele CASS 2026

Salariul minim brut 2026: 4.050 RON

  • 6 SM = 24.300 RON → CASS: 2.430 RON
  • 12 SM = 48.600 RON → CASS: 4.860 RON
  • 24 SM = 97.200 RON → CASS: 9.720 RON (plafon maxim)

Important: CASS este plafonată la 9.720 RON. Indiferent de cât de mari sunt dividendele, CASS-ul nu depășește această sumă.

📅

Termene declarative

  • D100 (SRL): Până pe 25 a lunii următoare distribuirii
  • Declarația Unică (Asociat): Până pe 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026

Penalități: 0,01% pe zi pentru întârziere + amenzi între 50 și 5.000 RON.

⚖️

Repere legislative și acte menționate

Modelul de calcul prezentat pe această pagină folosește repere legislative menționate aici (pentru 2026):

  • OUG 89/2025 – Creșterea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16%
  • Legea 239/2025 – Aprobarea OUG 89/2025
  • Legea 141/2025 – Stabilirea salariului minim brut pe economie (4.050 RON)
Notă: Pentru aplicare completă în practică, verifică și celelalte prevederi relevante din legislația în vigoare.
✅

Verificare și acuratețe (în contextul modelului)

Calculele sunt implementate conform formulelor din modelul acestei pagini și afișează rezultate rotunjite conform implementării din calculator.

  • ✅ Actualizat la pentru 2026 pe baza reperelor menționate pe pagină
  • ✅ Model testat pentru consistență (rotunjiri și plafoane)
⚠️ Disclaimer: Acest calculator este informativ. Rezultatele pot diferi în situații complexe; pentru aplicare oficială, consultă un contabil autorizat sau ANAF.
✅ Actualizat 2026 — OUG 89/2025, Legea 239/2025, Legea 141/2025
📋 Transparență model — calculele urmează formula din secțiunea „Metodologie”
🔒 Confidențialitate — calculele sunt efectuate în browser (client-side). Pentru detalii despre date și modul lor de utilizare, vezi Politica de Confidențialitate.
📊 Repere legislative — actele menționate pe pagină sunt folosite ca orientare pentru modelul de calcul
🔄 Ultima actualizare: Iunie 2026

Calculatoare conexe

Explorează alte instrumente utile pentru fiscalitatea SRL-urilor în România.

Calculator trecere micro → SRL profit Compară impactul trecerii de la micro (1%) la impozit pe profit (16%) în 2026.